Grupowe ubezpieczenie na życie

Category: Rzecz Biorąc
17 lutego 2021

Więcej w pliku

  • Osoby
  • Firmy i samozatrudnieniOrganizacje charytatywne i non-profitPodatnicy międzynarodowiPodmioty rządowe
    • Samorządy lokalne landu
      • Pierwsze kroki
      • Zwroty informacjiZagadnienia związane z pracodawcą i wynagrodzeniemPo zgłoszeniuWiadomości IRS i opublikowane wskazówkiObsługa klienta FSLETZestaw narzędzi FSLETInformacje na temat ustawy o przystępnej cenie (ACA) dla podmiotów rządowych Indyjskie rządy plemiennePrzyszłe webinaria i nagrane wydarzeniaPowiązania rządoweObligacje zwolnione z podatku Całkowita kwota ubezpieczenia

        Rozdział 79 IRC zapewnia wyłączenie pierwszych 50 000 USD z grupowego ubezpieczenia na życie zapewnianego w ramach polisy prowadzonej bezpośrednio lub pośrednio przez pracodawcę. Nie ma żadnych konsekwencji podatkowych, jeśli łączna kwota takich polis nie przekracza 50 000 USD. Przypisany umownie koszt ubezpieczenia przekraczający 50 000 USD musi zostać uwzględniony w dochodzie zgodnie z tabelą składek IRS i podlega opodatkowaniu na ubezpieczenie społeczne i Medicare.

        Przewożone bezpośrednio lub pośrednio przez pracodawcęŚwiadczenie dodatkowe podlegające opodatkowaniu powstaje, gdy zakres ubezpieczenia przekracza 50 000 USD, a polisa jest uważana za prowadzoną bezpośrednio lub pośrednio przez pracodawcę. Polisę uważa się za prowadzoną bezpośrednio lub pośrednio przez pracodawcę, jeżeli:

        1. Pracodawca pokrywa wszelkie koszty ubezpieczenia na życie, lub
        2. Pracodawca dba o to, aby składki opłacane przez co najmniej jednego pracownika dotowały te opłacane przez co najmniej jednego innego pracownika (zasada „straddle).Ustalenie, czy opłaty składkowe pokrywają koszty, opiera się na stawkach tabeli składek IRS, a nie na rzeczywistych kosztach. Tabelę składek można wyświetlić w dyskusji dotyczącej grupowego ubezpieczenia na życie w Publikacji 15-B PDF.

          Ponieważ pracodawca wpływa na koszt składki poprzez swoją rolę subsydiującą i / lub redystrybucyjną, pracownicy mają z tego korzyść. Świadczenie to podlega opodatkowaniu, nawet jeśli pracownicy płacą pełny koszt, którym są obciążani. Musisz obliczyć podlegającą opodatkowaniu część składek na pokrycie, które przekracza 50 000 USD.

          Nie przeprowadzane bezpośrednio ani pośrednio przez pracodawcęPolisa, która nie jest uważana za prowadzoną bezpośrednio lub pośrednio przez pracodawcę, nie ma konsekwencji podatkowych dla pracownika. Ponieważ pracownicy ponoszą koszty, a pracodawca nie dokonuje redystrybucji kosztów składek za pośrednictwem systemu ubezpieczeniowego, pracodawca nie ma żadnych wymagań dotyczących sprawozdawczości.

          Przykład 1 – Wszyscy pracownicy pracodawcy X należą do grupy wiekowej od 40 do 44 lat. Zgodnie z tabelą składek IRS koszt na tysiąc wynosi 0,10. Pracodawca pokrywa pełny koszt ubezpieczenia. Jeżeli co najmniej jeden pracownik jest obciążony opłatą wyższą niż 0,10 za tysiąc polis, a co najmniej 1 opłaca się mniej niż 0,10, za ubezpieczenie odpowiada pracodawca. Dlatego każdy pracownik podlega podatkowi na ubezpieczenie społeczne i Medicare od kosztów ubezpieczenia powyżej 50 000 USD.

          Przykład 2 – Fakty są takie same, jak w przykładzie 1, z wyjątkiem tego, że wszyscy pracownicy są obciążani tą samą stawką, którą ustala ubezpieczyciel będący stroną trzecią. Pracodawca nie pokrywa kosztów. Dlatego pracownicy nie mają dochodu podlegającego opodatkowaniu. Nie ma znaczenia, jaka jest stawka, ponieważ pracodawca nie dotuje kosztów ani nie rozdziela ich między pracowników.

          Ubezpieczenie zapewniane przez więcej niż jednego ubezpieczycielaOgólnie rzecz biorąc, jeśli istnieje więcej niż jedna polisa od tego samego ubezpieczyciela zapewniająca ochronę pracownikom, w celu ustalenia, czy jest ona prowadzona bezpośrednio czy pośrednio przez pracodawcę, stosuje się test łączony. Jednakże rozporządzenia przewidują wyjątki, które pozwalają na osobne testowanie polis, jeśli koszty i zakres można wyraźnie rozdzielić między dwiema polisami. Aby uzyskać więcej informacji, patrz rozporządzenie 1.79.

          Jeżeli ubezpieczenie jest zapewniane przez więcej niż jednego ubezpieczyciela, każda polisa musi być osobno przetestowana w celu ustalenia, czy jest prowadzona bezpośrednio czy pośrednio przez pracodawcę.

          Ubezpieczenie małżonka i osoby na utrzymaniuKoszt zapewnionego przez pracodawcę grupowego ubezpieczenia na życie na życie współmałżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu pracownika, opłacony przez pracodawcę, nie podlega opodatkowaniu pracownika, jeżeli nominalna kwota ubezpieczenia nie przekracza 2000 USD. Ochrona ta jest wyłączona jako świadczenie dodatkowe de minimis.

          To, czy przyznane świadczenie zostanie uznane za de minimis, zależy od wszystkich faktów i okoliczności. W niektórych przypadkach kwota ubezpieczenia przekraczająca 2000 USD może zostać uznana za świadczenie de minimis. Więcej informacji można znaleźć w nocie 89-110.

          Jeżeli część ubezpieczenia małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu podlega opodatkowaniu, stosuje się tę samą tabelę składek, co dla pracownika. Cała kwota podlega opodatkowaniu, a nie tylko kwota przekraczająca 2000 USD.

          Przykład 3 – 47-letni pracownik otrzymuje rocznie 40 000 dolarów ubezpieczenia w ramach polisy prowadzonej bezpośrednio lub pośrednio przez jej pracodawcę. Ma również prawo do 100 000 USD opcjonalnego ubezpieczenia na własny koszt. Kwota ta jest również uważana za wniesioną przez pracodawcę. Koszt 10 000 USD z tej kwoty można wykluczyć; koszt pozostałych 90 000 dolarów jest uwzględniony w dochodzie. Gdyby pracodawca nie uznał, że polisa fakultatywna jest objęta ubezpieczeniem, żadne z polisy w wysokości 100 000 USD nie byłoby wliczone do dochodu.

    We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy